コマーシャルインボイスとは？記載項目やほかの書類との違いをわかりやすく解説

コマーシャルインボイス（Commercial Invoice）とは、国際貿易で輸出者が作成する商業送り状で、代金請求や通関手続きに使用される書類です。貨物の内容や取引条件が細かく記されています。

コマーシャルインボイスは取引の内容を明らかにする重要な書類であるほか、税関手続きや関税計算にも活用されるため、正しい知識を身に付けたうえで作成しましょう。

本記事では、コマーシャルインボイスの意味や役割、日本のインボイス制度やプロフォーマインボイス・パッキングリストとの違い、基本的な記載項目などをわかりやすく解説します。

コマーシャルインボイスとは？

コマーシャルインボイスとは、国際貿易取引で使用する請求書兼通関書類です。

貨物の数量、単価、合計金額などが記載されており、輸入国の税関が関税や輸入消費税を計算する際の根拠資料として使われます。また、コマーシャルインボイスには取引条件を記載することがあり、売主と買主の費用負担や危険負担を確認する資料としても利用されます。

国際貿易の実務において「インボイス」という言葉は、コマーシャルインボイスを指す場合が多いことを覚えておきましょう。

コマーシャルインボイスと日本のインボイス制度との違い

コマーシャルインボイスと、日本国内で使われるインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、まったく別の概念です。具体的には、以下のような違いがあります。

項目	コマーシャルインボイス	インボイス制度
対象取引	国際取引（輸出入）	日本の消費税が課税される取引
主な目的	通関・関税や輸入消費税の計算	消費税の仕入税額控除
使う場面	輸出時の税関手続き・代金決済	国内での請求・仕入れ
発行する人	輸出者（売主）	売手（適格請求書発行事業者）

コマーシャルインボイスは、国際貿易における貨物の明細書であり、主に輸出入の通関手続きや関税計算に使われます。一方、日本のインボイス制度は、消費税の仕入税額控除に関して、日本の消費税が課税される取引における請求書の記載要件などを定めたものです。

両者は「インボイス」という言葉こそ共通していますが、対象とする取引や目的には大きな違いがあります。「インボイス」について調べる際は、自分が知りたいのが貿易実務なのか、国内の消費税制度なのかを整理しておくと混同を防げます。

関連記事：インボイス制度とは？なんのためにある？小学生でもわかるように簡単に解説

コマーシャルインボイスとプロフォーマインボイスとの違い

コマーシャルインボイスと混同されやすい書類に「プロフォーマインボイス」があります。

コマーシャルインボイスは、受注内容が確定し、実際に貨物を出荷する際に発行される正式な請求書です。

一方、プロフォーマインボイスは、正式な請求書を発行する前に、商品の内容や価格、取引条件などを相手方へ提示するために作成する仮の送り状としての役割を持ちます。国や取引内容によっては、輸入に必要な手続きや事前送金、信用状（L/C）の開設などに利用される場合もあります。

たとえば、出荷前の支払い手続きなどで、正式なコマーシャルインボイスがまだ発行できない場合に、プロフォーマインボイスが代わりに使われることもあります。目的に応じてどちらを発行すべきかを判断することが重要です。

コマーシャルインボイスとパッキングリストとの関係性

コマーシャルインボイスとあわせて提出されることが多い書類に「パッキングリスト（梱包明細書）」があります。

パッキングリストは、箱数や重量、サイズなどの梱包内容を示す書類で、通常は商品の価格や代金請求に関する情報を記載しません。一方、コマーシャルインボイスには、金額や取引条件などの情報が含まれており、関税計算や請求の根拠となる点が大きな違いです。

税関はパッキングリストで貨物の中身や数量を、コマーシャルインボイスで金額を確認するため、貨物や輸入国などに応じて、コマーシャルインボイスとパッキングリストをあわせて求められることがあります。

コマーシャルインボイスの記載項目

コマーシャルインボイスには、輸出する貨物の内容や取引条件を税関や取引相手が確認できるよう、必要な情報を記載します。

主な記載項目は以下のとおりです。

• 発行日・インボイス番号
• 輸出者・輸入者の情報
• 輸送情報
• 商品明細
• 原産国・HSコード
• 重量・梱包情報
• 通貨・支払い条件
• インコタームズ（貿易取引条件）
• シッピングマーク
• 署名

必要となる項目は、輸入国や貨物の種類、取引条件、輸送会社などによって異なります。実際に作成する際は、相手国の税関や利用する輸送会社などの要件も確認しましょう。

発行日・インボイス番号

コマーシャルインボイスには、まず発行日を記載します。船積日や出荷日と混同しないように注意しておきましょう。

インボイス番号は、取引を管理・照合するために発行者が付与する番号です。番号の付け方に決まったルールはありませんが、注文書やパッキングリスト、送金記録などと同じ番号で紐づけると、あとから追跡しやすくなります。

輸出者・輸入者の情報

コマーシャルインボイスには、輸出者（売主）と輸入者（買主）それぞれの会社名、住所などの基本情報を記載します。

会社名や住所は、契約書や船荷証券（B/L）など、ほかの貿易書類と表記をそろえることが重要です。表記がずれると、税関や取引相手が当事者を特定しにくくなり、通関の遅れにつながる場合があります。

また、連絡先や担当者名を加えておくと、内容に疑義が生じた際の確認がスムーズになります。売主・買主の情報は正確に記載し、略称や表記ゆれは避けましょう。

輸送情報

輸送情報には、貨物をどの方法で運ぶかを記載します。主な区分は、船で運ぶ海上輸送と、飛行機で運ぶ航空輸送の2つです。英語では海上輸送を「By Sea（By Vessel）」、航空輸送を「By air」と表記します。

あわせて、船名・便名や出発地と仕向地の港・空港名を記すと、通関や物流の現場で貨物を確認しやすくなるでしょう。

商品明細

コマーシャルインボイスには、輸出する商品の品名や数量、単価、合計金額を正確に記載します。

なかでも品名は税関が関税率を判断する基礎になるため、具体的に書くことが大切です。「部品」や「サンプル」といった曖昧な表記は、内容の確認や通関の遅れを招きます。あわせて、輸入国や輸送会社などの要件に応じて、材質、原産国、HSコードなども記載します。

また、商品の数量・単価・合計金額を記載する際は、契約内容と一致しているかどうかを必ず確認してください。

原産国・HSコード

コマーシャルインボイスには、取引内容や輸入国などの要件に応じて、商品の原産国やHSコードを記載します。

HSコードとは、国際的に使用される商品の分類番号です。関税率の確認や通関手続きに使われるため、商品に適したコードを確認して記載します。

重量・梱包情報

コマーシャルインボイスには、必要に応じて、正味重量や総重量、梱包数などを記載します。

重量や梱包数はパッキングリストにも記載されることが多いため、書類間で数字が食い違わないよう確認しましょう。

通貨・支払い条件

コマーシャルインボイスに、商品価格に使用する通貨や、取引内容に応じて支払い条件を記載します。

通貨はUSDやJPYなど、どの通貨で取引するのかを明確にします。支払い条件として、電信送金（T/T）や信用状（L/C）、前払い・後払いなどを記載する場合もあります。

インコタームズ（貿易取引条件）

インコタームズ（Incoterms®）とは、国際商業会議所（ICC）が定める貿易取引条件の国際ルールを指します。貿易取引において、売主と買主のどちらがどこまで責任をもつのかを明確にすることが、インコタームズの役割です。

コマーシャルインボイスに記載する際は、「FOB」「CIF」などの条件だけでなく、指定港・指定場所や適用するインコタームズの版も明確にすると、認識のずれを防ぎやすくなります。

シッピングマーク

シッピングマークとは、貨物の外装に表示する荷印（識別記号）です。コマーシャルインボイスにも同じマークを記載しておけば、税関検査や荷卸しの際に貨物を特定しやすくなり、取り違えを防げます。

シッピングマークには、以下のような情報を記載するケースが一般的です。

• 買主を示す記号
• 仕向地
• ケース番号
• 原産国
• 取扱上の注意
• 総重量

多くの場合、シッピングマークは貨物の外装だけでなく、パッキングリストや船荷証券（B/L）などの書類にも記載します。ここで重要なのは、シッピングマークを統一することです。シッピングマークの内容にばらつきがあると、通関で内容確認を求められる原因になります。

署名

コマーシャルインボイスには、署名を入れるケースが一般的です。印字したもので認められる場合もあれば、直筆を求められることもあります。相手国や通関の対応方針によって取扱いが異なるため、事前に確認しておくと安心です。

コマーシャルインボイス作成時の注意点

コマーシャルインボイスは、代金請求だけでなく、通関手続きなどでも参照される重要な貿易書類です。そのため、記載内容の正確性とほかの貿易書類との整合性が求められます。

主な注意点は、以下の通りです。

• 記載ミスによる通関遅延・追加課税を防ぐ
• 貿易書類との整合性を確認する

記載ミスによる通関遅延・追加課税を防ぐ

コマーシャルインボイスを作成する際には、記載ミスがないように十分注意しましょう。不備や誤りがあると、通関が遅れたり、品目分類や課税価格の確認によって当初の想定より関税・税金が増えたりする可能性があります。

たとえば、品名や金額が実態と異なると、税関の審査で確認・修正を求められ、貨物の引き取りが遅れることがあります。

また、相手方と取引条件を正確に共有できていないと、後々の費用負担やリスク分担をめぐるトラブルに発展する可能性も否定できません。コマーシャルインボイスのチェックフローを確立し、複数人で確認することが大切です。

貿易書類との整合性を確認する

コマーシャルインボイスは単独で完結する書類ではなく、パッキングリストや船荷証券（B/L）など、ほかの貿易書類とあわせて提出するものです。そのため、品名・数量・金額・重量などの情報が書類間で食い違わないようにしておきましょう。

書類ごとに内容が異なると、事実確認のために追加資料を求められ、通関が滞る原因になります。出荷前に各書類を並べて照合し、記載内容の整合性を確認してください。

コマーシャルインボイスに関するよくある質問

最後に、コマーシャルインボイスに関してよくある質問に回答します。

• コマーシャルインボイスは日本のインボイス制度と同じですか？
• コマーシャルインボイスは誰が作成しますか？
• コマーシャルインボイスは英語で作成しなければなりませんか？

Q. コマーシャルインボイスは日本のインボイス制度と同じですか？

コマーシャルインボイスと日本のインボイス制度は、まったく別の制度です。

コマーシャルインボイスは国際貿易取引で使用する書類であり、日本のインボイス制度は国内の消費税（仕入税額控除）について定めたルールを指します。

Q. コマーシャルインボイスは誰が作成しますか？

コマーシャルインボイスは、輸出者（売主）が作成し、輸入者（買主）に対して発行します。ただし、取引条件などの記載内容については、双方が話し合いながら決めていくことになります。

Q. コマーシャルインボイスは英語で作成しなければなりませんか？

コマーシャルインボイスは英語での作成が一般的です。取引相手国や通関の要件によっては、現地語の併記を求められる場合もあります。品名や金額など、税関が内容を判断できる情報を正確に記載することが重要です。

まとめ｜コマーシャルインボイスの役割を理解し正確な貿易書類の作成につなげよう

コマーシャルインボイスとは、国際貿易取引の対象となる貨物の内容や取引条件を記した書類です。取引相手とのトラブルを防ぎ、通関手続きをスムーズに済ませるためには、コマーシャルインボイスを正確に作成する必要があります。

しかし、コマーシャルインボイスの作成には専門的な知識が求められるうえ、手間と時間を要します。従業員に過度な負担がかかる場合は、自動化や外注によって効率的に進める方法を検討することが重要です。

コマーシャルインボイスの作成をはじめとした経理業務の効率化についてお悩みの方は、以下の資料もご確認ください。

「経理業務の効率化の解体新書！ 経理のリーンオペレーション」の資料ダウンロードはこちら