電子帳簿保存法の緩和でどうなる？変更のポイントと企業への影響を解説

更新日：2025.03.03

ー目次ー

2024年の電子帳簿保存法の緩和により、企業の経理業務や電子データの保存方法に大きな変化がもたらされました。本記事では、電子帳簿保存法の基本概要から、緩和された具体的な変更点、そして企業に与える影響を詳しく解説します。特に、電子データ保存の義務化の見直しやシステム要件の簡素化、事前承認制度の撤廃がどのように業務の効率化やコスト削減につながるのかを説明します。電子帳簿保存法の改正に適切に対応することで、企業は業務効率を向上させ、税務調査にもスムーズに対応することが可能になります。本記事を読むことで、最新の法改正情報を把握し、自社で取るべき具体的な対応策を明確に理解することができます。

電子帳簿保存法とは

電子帳簿保存法の概要

電子帳簿保存法とは、企業や個人事業主が会計帳簿や領収書、請求書などの書類を電子データとして保存することを認める法律です。従来は紙の書類を保管することが義務付けられていましたが、デジタル化の進展に伴い、電子データでの保存が可能となりました。

この法律の導入により、企業のペーパーレス化が促進され、業務の効率化やコスト削減が期待されています。一方で、電子データで保存するには一定の要件を満たす必要があり、適切な運用が求められます。

これまでの要件と背景

電子帳簿保存法は1998年に施行され、当初は厳格な要件が求められていました。特に、電子データ保存に関しては税務署の事前承認が必要であり、高度なシステム要件も課されていました。このため、中小企業や個人事業主にとっては導入のハードルが高い制度となっていました。

以下の表は、これまでの電子帳簿保存法の主な要件をまとめたものです。

要件	内容
事前承認	税務署による事前承認が必要
システム要件	電子帳簿保存のための高度なシステム導入が必要
タイムスタンプの付与	電子データにタイムスタンプを付与する必要がある
検索機能の確保	税務調査等の際に迅速にデータを検索できる機能を備える必要

しかし、電子化の需要が高まる中で、これまでの要件では対応が難しい企業も多く、特に中小企業や個人事業主には負担が大きいと指摘されていました。そのため、政府は法改正を通じて要件を緩和し、より多くの企業が電子帳簿保存法を利用できるようにしました。

電子帳簿保存法の緩和とは

電子帳簿保存法の緩和とは、企業が電子データを保存する際の要件を見直し、より柔軟な対応を可能にする改正を指します。これにより、企業の負担軽減やデジタル化の促進が期待されています。以下では、その目的と背景、具体的な変更点について詳しく解説します。

緩和の目的と背景

電子帳簿保存法の緩和は、企業のデジタル化を推進し、経理業務の効率化を図ることを目的としています。これまでの厳格な要件が多くの中小企業にとってハードルとなっていたため、規制を緩和することで、より多くの企業が電子化を進めやすくなります。

背景としては、日本政府が推進する「デジタル社会の実現に向けた施策」の一環として、電子取引データの保存を義務化する動きがあったものの、実務上の負担が大きいとの声が上がったことが挙げられます。そこで、現実的な対応を可能にするために、一部の要件が緩和されることになりました。

具体的な変更点

電子帳簿保存法の緩和により、企業にとってより取り組みやすいルールへと変更されました。以下では、主な変更点を詳しく見ていきます。

電子データ保存の義務化の見直し

従来、電子取引データは電子で保存することが義務付けられていましたが、今回の改正によって一定の条件のもとで紙保存も認められるようになりました。これにより、電子化にすぐ対応できない中小企業でも、負担を軽減しながら移行を進めることが可能となります。

システム要件の簡素化

これまで、電子帳簿の保存には厳格なシステム要件が求められていました。しかし、改正により要件が緩和され、よりシンプルな方法での保存が可能になりました。特に、検索機能や電子化プロセスの厳格な管理義務が軽減され、企業の実態に即した運用が可能になります。

事前承認制度の撤廃

従来は、電子帳簿保存を行うために税務署の事前承認が必要でしたが、今回の緩和によりこの制度が廃止されました。これにより、企業は行政手続きを簡素化し、スムーズに電子化へ移行することができるようになります。

以下の表に、具体的な変更点を整理しました。

変更点	従来の要件	緩和後の要件
電子データ保存の義務	電子取引データは電子保存が必須	一定条件のもとで紙保存も可能
システム要件	厳格な要件（検索機能・タイムスタンプ等）	要件の簡素化（柔軟な対応が可能）
事前承認制度	税務署の事前承認が必要	事前承認制度を撤廃

このように、電子帳簿保存法の緩和によって、企業の負担が大幅に軽減されるとともに、電子化に向けた柔軟な対応が可能になりました。次の章では、この改正が企業にどのような影響を与えるのかを詳しく見ていきます。

電子帳簿保存法の緩和による企業への影響

経理業務の効率化

電子帳簿保存法の緩和により、企業の経理業務は大幅に効率化されると考えられます。従来は紙の書類を保管し、税務調査の際に提示する必要がありましたが、電子データとして保存が可能になることで、書類の管理や検索が容易になります。特に、領収書や請求書などの管理がデジタル化されることで、経理担当者の負担が軽減されるでしょう。

また、一部の要件が簡素化されたことで、電子帳簿保存システムの導入ハードルも下がり、手作業による処理が減少します。これにより、作業時間の短縮やヒューマンエラーの削減につながります。

コスト削減の可能性

紙の書類を保管するためには、ファイリングコストや保管スペースが必要でしたが、電子帳簿保存法の緩和により、デジタルデータとしてクラウドやサーバーに保存できるようになります。これにより、紙の購入費用や印刷コストが削減されるだけでなく、オフィススペースの有効活用も可能になります。

また、電子データなら検索や集計が容易なため、監査や決算時の業務負担も軽減します。システムの導入や運用に一定のコストがかかるものの、長期的に見るとオペレーションコストの削減につながるため、多くの企業にとってメリットは大きいでしょう。

中小企業への影響

緩和によって、特に中小企業の負担が軽減されることが期待されています。従来の電子帳簿保存法では、一定のシステム要件を満たさなければならず、中小企業にとっては導入が難しい状況でした。しかし、要件が緩和され、シンプルな仕組みでも適用できるようになれば、中小企業でも比較的容易に導入できるようになります。

さらに、電子化による効率化が進めば、人手不足が課題となっている中小企業でも業務の省力化が可能になります。政府や税務当局のサポートも期待されるため、適切に対応することで企業全体の経理負担を軽減できるでしょう。

項目	緩和前	緩和後	影響の概要
電子データの保存要件	厳格な要件あり	要件が簡素化	中小企業でも導入しやすくなる
事前承認制度	税務署の承認が必要	廃止	導入プロセスがスムーズになる
コスト負担	システム導入・維持費が高額	負担軽減	低コストで対応可能に

電子帳簿保存法の緩和に対応するためのポイント

企業が行うべき準備

社内規程の見直し

電子帳簿保存法の緩和に伴い、企業は既存の社内規程を見直す必要があります。特に、電子的に保存する領収書や請求書の取扱いに関するポリシーを明確にし、法令に準拠した運用が行われるようにすることが求められます。

例えば、紙での保存が不要になることで、証憑類の管理手順を変更する必要が生じる場合があります。適切な文書管理ルールを定め、従業員に周知・徹底することが重要です。

電子帳簿保存システムの導入

緩和により要件が簡素化されたものの、電子帳簿保存を適切に行うためには専用のシステムが必要になります。特に、長期間にわたり安全にデータを保存でき、検索性が確保されたシステムを選定することがポイントとなります。

システム導入のポイント	具体的な対応策
検索機能の確保	法令に準拠し、取引年月日や取引先名などで検索できるシステムを選定する。
改ざん防止措置	タイムスタンプ付与機能のあるシステムや、アクセス制御が可能な環境を整備する。
長期的な保存	一定期間のデータ保存が義務付けられるため、クラウド環境や社内ストレージなど適切な方法を検討する。