出納とは？預金管理と合わせて解説！

出納業務とは経理・会計での現金の入出金のこと

出納業務の「出納」とは、会社経営での経理や会計において、現金の出し入れを行う作業のことです。
出納は、今では会計用語となっていますが、その昔は平安時代に生まれた仕事で、天皇や公家の秘書的役割をしていた人たちの裏方業務でした。

企業運営では、必ず現金の移動が発生します。
製品やサービスを購入、販売を行うと、現金が増減します。

これら現金の増減を経理・会計上で記録することを、出納業務といいます。
現金の増減を記録する作業全般を指すので、企業だけでなく家庭や非営利活動法人などでも、出納業務は発生しています。

企業での出納業務

企業での出納業務では、自社製品・サービスを販売した場合に現金が増えた際、または社員が移動するための社用車の購入や、出張先での滞在費などで現金が減少した際の記録です。

・現金増加
製品・サービスの販売、セミナー開催による来場費の徴収、ウェビナー視聴料徴収など

・現金減少
社員のための社用車購入／出張滞在費／製品製造材料の購入／店舗家賃など

身近にある出納業務

出納業務という改まった言葉を使うと、身近なところでは当てはまらないように感じるかもしれません。
ですが、出納は私たちの身近に存在しています。

日々の生活のなかでの現金の増減を考えてみましょう。

・家庭内での現金増加
給与所得／資産運用／財産分与など

・家庭内での現金減少
家賃光熱費／食費／通信費／交際費／レジャー代など

ほかにも、非営利活動法人でも、現金の増加や減少は当然存在し、それに伴い出納業務も発生しています。

・非営利活動法人での現金増加
賛助会員費／助成金／イベント参加による物販売上など

・非営利活動法人での現金減少
支部や支店の家賃／人件費／PRのための広告費／サイト運営費など

預金管理業務とは

預金管理業務とは、会社の銀行口座を管理する業務を指します。
会社の売上、仕入れは額が多くなるため、現金ではなく、預金口座を通してやりとりが行われます。

そのため、預金管理業務では、預金口座の動向を確認し状況に応じた会計ソフトの入力、伝票発行などを行ないます。

小切手・手形の処理も預金管理業務のひとつ

小切手と手形の処理も預金管理業務のひとつです。
小切手や手形は処理することで預金へ支払われる、引き落とされるため、預金管理業務として行なうことがスムーズです。

小切手・手形が支払日になっても預金口座から引き落とされない場合、「不渡り」となってしまい、この状況が2回発生してしまうと金融機関との取引が停止になってしまいます。

預金管理業務を行なう場合は、小切手や手形処理に注意を払う必要があります。

預金管理業務は最新技術の動向をチェックしておく

預金管理業務はインターネットバンキングの登場により、会計ソフトへの入力が簡素化されるケースもあります。また、インターネットバンキングによって小切手や手形を用いた支払い頻度も少なくなっています。

このような技術の変更は今後も予想されます。たとえば仮想通貨やICカードといった電子決済の利用が増えていくかもしれません。このように変化していく支払い方法を、預金管理業務においてはチェックしておくことが大切です。

出納業務と預金管理業務は会社の健全経営に欠かせない

今回は、現金の増減を記録する出納業務と預金管理のコツについて紹介しました。会社を経営していくうえで、現金の増減は、必ず発生するものです。日々の現金の増減を出納業務でしっかりと記録することで、会社を健全に経営していけます。